4.1: عرض الميزانية العمومية

يتطلب فهم الصحة المالية للشركة لمحة سريعة عن أصولها والتزاماتها وقيمة ملكيتها في لحظة معينة. هذه هي وظيفة الميزانية العمومية - بيان مالي تأسيسي يستخدم في كل من الشركات الناشئة الصغيرة والشركات الكبيرة. يعكس هيكلها القرارات المالية التراكمية للشركة ويعمل كفحص ضد التناقضات في إعداد التقارير.

تعتمد الميزانية العمومية في جوهرها على المعادلة المحاسبية:

الأصول = المطلوبات + حقوق الملكية للمالك

تشمل الأصول جميع الموارد التي تتحكم فيها الشركة بسبب الأحداث السابقة ، مثل النقد والمعدات والمخزون والذمم المدينة. تمثل الالتزامات الالتزامات الحالية التي يجب على الشركة تسويتها ، مثل القروض أو الفواتير غير المدفوعة أو الإيرادات المؤجلة. حقوق الملكية للمالك هي الفائدة المتبقية بعد خصم المطلوبات من الأصول. ويشمل الاستثمار الأصلي للمالك والأرباح المحتجزة.

تضمن هذه المعادلة بقاء الميزانية العمومية متسقة داخليا. إذا فشلت في الموازنة، فقد تنبع المشكلة من خطأ في مسك الدفاتر أو الإدخال المحذوف أو التصنيف الخاطئ. تسمح آلية الموازنة أيضا للمستخدمين بالتحقق مرة أخرى من سلامة البيانات.

وبالنسبة للمديرين الداخليين، تدعم الميزانية العمومية التخطيط الاستراتيجي من خلال إظهار الموارد المتاحة والالتزامات المستحقة. يقوم المقرضون بفحصها لتقييم الجدارة الائتمانية ، بينما يستخدمها المستثمرون لتقييم الملاءة المالية وهيكل رأس المال. على سبيل المثال ، قد ينظر إلى الأعمال التجارية ذات الالتزامات المرتفعة بالنسبة لحقوق الملكية على أنها أكثر خطورة ولكن من المحتمل أن تكون مهيأة لتحقيق عوائد أكبر إذا تمت إدارتها بشكل جيد.

أحد الأمثلة البارزة خارج الشركات التقليدية هو المنظمات غير الربحية: ميزانياتها العمومية تستبدل "صافي الأصول" بحقوق الملكية ولكنها تتبع نفس المنطق الهيكلي ، مما يعيد التأكيد على الفائدة الواسعة للميزانية العمومية عبر القطاعات.

في حين أن الميزانية العمومية لا تلتقط الربحية من تلقاء نفسها ، إلا أنها تظل ضرورية في تقييم المركز المالي ، خاصة عند تحليلها جنبا إلى جنب مع بيانات الدخل وتقارير التدفق النقدي.

تعرف على سام ، رائد أعمال يبدأ نشاطا تجاريا لشاحنات الطعام.

يستثمر سام ستين ألف دولار من مدخراته ويقترض أربعين ألف دولار من الأصدقاء.

يستخدم إجمالي مائة ألف دولار لشراء شاحنة طعام مجهزة بالكامل.

يتم تسجيل الشاحنة كأصل. يتم إدراج أربعين ألف دولار مقترضة تحت الالتزامات ، والستين ألف دولار تحت حقوق الملكية للمالك.

يشكل هذا المثال البسيط أساس الميزانية العمومية ، وهو بيان مالي رئيسي يوضح المركز المالي للشركة في وقت معين.

يسرد ما تمتلكه الشركة ، وتسمى الأصول ، وما تدين به ، والتي تسمى الالتزامات ، وحصة المالك في العمل ، والتي تسمى حقوق ملكية المالك.

توضح الأصول كيفية استخدام الشركة لمواردها المالية. تمثل المطلوبات الأموال المقترضة والالتزامات الأخرى.

تعكس حقوق الملكية المالك استثمار المالك والأرباح المتراكمة.

تتبع الميزانية العمومية المعادلة المحاسبية حيث تساوي الأصول المطلوبات بالإضافة إلى حقوق ملكية المالك.

تضمن هذه المعادلة أن الأوراق دائما توازن. إذا لم يحدث ذلك ، فمن المحتمل أن يكون هناك خطأ.

تساعد الميزانية العمومية المديرين على تتبع الأداء وتدعم المستثمرين في اتخاذ قرارات مستنيرة.