4.5: المستحقات

تمثل الذمم المدينة المطالبات القانونية للشركة للتدفقات النقدية المستقبلية وهي مكونات حاسمة للإدارة المالية قصيرة الأجل. يؤثر تصنيفها ومعالجتها على كل من السيولة وتقييم المخاطر في التقارير المالية. يساعد فهم طبيعة هذه المطالبات في تقييم الكفاءة التشغيلية للشركة وسياسة الائتمان.

أنواع المستحقات

تنقسم الذمم المدينة عموما إلى ثلاث فئات: حسابات القبض ، وإشعارات القبض ، والذمم المدينة الأخرى. تنتج الحسابات المدينة عن مبيعات الائتمان وعادة ما تتضمن اتفاقيات غير رسمية قصيرة الأجل بدون فوائد. إنها تعكس الثقة التي تضعها الشركة في قدرة عملائها على الدفع.

تختلف السندات المدينة من حيث أنها صكوك رسمية مكتوبة تحدد شروط الدفع وتواريخ الاستحقاق وغالبا ما تتضمن فائدة. تستخدم هذه في معاملات ائتمانية طويلة الأجل أو ذات قيمة أعلى ، مما يوفر مزيدا من الحماية القانونية وعادة ما يحمل دخل الفوائد ، مما يضيف إلى إيرادات الشركة.

تتنوع الذمم المدينة الأخرى وقد تشمل الفائدة المكتسبة ولكن لم يتم استلامها بعد ، أو السلف المقدمة للموظفين ، أو مطالبات استرداد الضرائب. على عكس الفئتين الأوليين ، لا ترتبط هذه الفئتين بالعمليات التجارية الأساسية ولكنها لا تزال تمثل الفوائد الاقتصادية المتوقعة.

تعد الذمم المدينة جزءا من رأس المال العامل للشركة وتؤثر بشكل مباشر على التدفق النقدي. يمكن أن تؤدي الإدارة السيئة للمستحقات إلى قيود على السيولة، حتى لو بدت أرقام المبيعات قوية. لتحسين الذمم المدينة ، قد تضع الشركات شروط ائتمانية واضحة ، وتقييم الجدارة الائتمانية للعملاء ، واستخدام جداول الانتظار لتتبع الحسابات المتأخرة. في الصناعات ذات مبيعات الائتمان الكبيرة ، تعد الإدارة الفعالة للمستحقات ضرورية للحفاظ على الملاءة المالية وتمويل العمليات الجارية.

الذمم المدينة هي مبالغ تتوقع الشركة تلقيها من العملاء أو الأطراف الأخرى.

الأنواع الثلاثة الأكثر شيوعا من الذمم المدينة هي حسابات القبض والإشعارات المدينة والذمم المدينة الأخرى.

تنشأ الحسابات المدينة عندما تبيع الشركة سلعا أو خدمات بالائتمان ، مما يسمح للعميل باستلام المنتج أو الخدمة على الفور والدفع لاحقا.

يتم تسجيلها كأصول لأن الشركة تتوقع تلقي مدفوعات في المستقبل.

على سبيل المثال ، ضع في اعتبارك مخبز سارة ، الذي يسلم الخبز بقيمة ألف دولار إلى سوبر ماركت في الحي.

لا يدفع السوبر ماركت على الفور ولكنه يوافق على الدفع في غضون ثلاثين يوما.

يسجل مخبز سارة هذا المبلغ كحسابات قبض ويبلغ عنه كأصل في ميزانيته العمومية.

نوع آخر من الذمم المدينة هو السندات المدينة ، وهي وعود مكتوبة بسداد مبلغ معين من المال في تاريخ لاحق ، عادة بفائدة.

تشمل الذمم المدينة الأخرى دخل الفوائد واسترداد الضرائب. لا ترتبط هذه العناصر ارتباطا مباشرا بالأنشطة التجارية الأساسية للشركة.

من خلال إدارة الذمم المدينة بشكل فعال ، تضمن الشركة تدفقا نقديا مستقرا وتقوي مركزها المالي.