4.10: فهم المطلوبات في الميزانية العمومية

تعد المطلوبات مكونا أساسيا في الميزانية العمومية ، وتمثل الالتزامات المالية للشركة تجاه أطراف خارجية. يمكن أن تتراوح هذه من الذمم الدائنة قصيرة الأجل إلى الديون طويلة الأجل وهي ضرورية لتقييم الصحة المالية للشركة والتعرض للمخاطر.

أنواع المطلوبات

يتم تصنيف الالتزامات بناء على استحقاقها. تستحق المطلوبات المتداولة في غضون عام واحد وتشمل بنودا مثل الحسابات الدائنة والقروض قصيرة الأجل والنفقات المستحقة. عادة ما يتم تسويتها باستخدام الأصول المتداولة للشركة ، مثل النقد أو الذمم المدينة ، وترتبط ارتباطا وثيقا بالدورات التشغيلية. تعد الإدارة الفعالة للالتزامات المتداولة أمرا ضروريا للحفاظ على السيولة.

على النقيض من ذلك ، فإن الالتزامات غير المتداولة هي التزامات تمتد إلى ما بعد عام. قد تشمل هذه القروض طويلة الأجل والسندات المستحقة الدفع والالتزامات الضريبية المؤجلة والتزامات الإيجار. غالبا ما يمولون الاستثمارات الرأسمالية ومبادرات التوسع ، ويؤثر هيكلهم على الرافعة المالية للشركة والتزامات الفائدة.

تفسير الالتزامات

يوفر فهم هيكل المسؤولية للشركة رؤى حول استراتيجيتها المالية والملاءة المالية. على سبيل المثال ، قد تحمل شركة تصنيع 10,000 دولار في الحسابات الدائنة و 4,000 دولار كضرائب مستحقة الدفع (جارية) ، وسندات مدتها عشر سنوات بقيمة 50,000 دولار (غير متداولة). يساعد تحليل كيفية مطابقة هذه الالتزامات مع الأصول في تحديد قدرة الشركة على الوفاء بالالتزامات قصيرة وطويلة الأجل.

يفحص أصحاب المصلحة هذه التفاصيل لتقييم الجدارة الائتمانية وإمكانات الاستثمار وفعالية ممارسات إدارة الديون.

تمثل الالتزامات في الميزانية العمومية ما تدين به الشركة لأطراف خارجية ، مثل الدائنين والموردين.

بناء على موعد استحقاق الدفع، يتم تصنيف الالتزامات على أنها إما متداولة أو غير متداولة.

الالتزامات المتداولة هي التزامات تحتاج الشركة إلى تسويتها في غضون عام واحد. وتشمل هذه الحسابات الدائنة والقروض قصيرة الأجل والضرائب المستحقة.

ترتبط الالتزامات المتداولة بالعمليات اليومية للشركة وعادة ما يتم دفعها نقدا ، وهو أصل جاري.

المطلوبات غير المتداولة هي التزامات طويلة الأجل مستحقة بعد عام واحد. تشمل الأمثلة القروض المصرفية طويلة الأجل والسندات المستحقة الدفع والتزامات الإيجار.

تساعد المطلوبات غير المتداولة في دعم استثمارات الشركة طويلة الأجل ونموها الاستراتيجي.

على سبيل المثال ، إذا كانت الشركة مدينة بخمسة عشر ألف دولار في الحسابات الدائنة ولديها خمسة آلاف دولار من النفقات المستحقة ، فهذه تعتبر التزامات متداولة.

إذا كان لديها أيضا قرض لمدة خمس سنوات بقيمة ستين ألف دولار ، فهذه التزام غير متداول. في المجموع ، تبلغ التزامات الشركة ثمانين ألف دولار.

يساعد فهم هذه البنود مستخدمي البيانات المالية على تقييم قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها وإدارة الديون بمسؤولية.