4.13: الذمم الدائنة

الذمم الدائنة هي التزامات قصيرة الأجل تدين بها الشركة لأطراف خارجية مقابل السلع أو الخدمات التي تم تلقيها ولكن لم يتم دفعها بعد. تظهر هذه الالتزامات عادة في الميزانية العمومية كالتزامات متداولة وتعكس التزام الشركة بتسوية الديون في غضون عام. تعد إدارة الذمم الدائنة بشكل فعال أمرا بالغ الأهمية للحفاظ على السيولة والحفاظ على العمليات.

الشكل الأكثر شيوعا هو الحسابات الدائنة ، والتي تشمل المبالغ المستحقة للموردين. وتشمل الفئات الأخرى الأجور المستحقة الدفع - تعويضات الموظفين المكتسبة التي لم يتم صرفها بعد - والضرائب المستحقة الدفع، والتي تغطي الالتزامات تجاه السلطات الضريبية. يتم تسجيل هذه المبالغ بمجرد أن تصبح الشركة ملزمة قانونا بالدفع، حتى لو تم تأجيل الدفعة الفعلية.

يعد تتبع الذمم الدائنة أمرا ضروريا لكل من الإدارة الداخلية والتحليل الخارجي. قد تشير الزيادة المستمرة في الذمم الدائنة إلى شروط ائتمانية مواتية أو عمليات متنامية ، ولكن إذا تركت دون رادع ، فقد تشير أيضا إلى مشكلات محتملة في التدفق النقدي. غالبا ما يستخدم المحللون الماليون مقاييس مثل نسبة دوران الحسابات الدائنة لتقييم مدى كفاءة الشركة في الوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل.

يساعد فهم طبيعة واتجاهات الذمم الدائنة في تقييم ممارسات رأس المال العامل للشركة والانضباط المالي. تضمن الإدارة السليمة علاقات قوية مع الموردين وتحافظ على الوصول إلى الائتمان التجاري ، وكلاهما حيوي للاستمرارية التشغيلية والمرونة التنافسية.

الذمم الدائنة هي التزامات تدين بها الشركة لمورديها أو دائنيها مقابل السلع والخدمات المستلمة ولكن لم يتم دفع ثمنها بعد.

يتم تسجيلها كالتزامات في الميزانية العمومية ، مما يعكس التزام الشركة بالدفع في المستقبل.

عادة ما تكون الذمم الدائنة قصيرة الأجل ، مما يعني أنه يجب دفعها في غضون عام واحد.

النوع الأكثر شيوعا هو الحسابات الدائنة. يشير إلى المبلغ الذي تدين به الشركة لمورديها.

تشمل الأنواع الأخرى الأجور المستحقة ، وهي الأموال المستحقة للموظفين ، والضرائب المستحقة ، وهي الأموال المستحقة للحكومة.

على سبيل المثال ، ضع في اعتبارك شركة Fresh Foods ، التي تشتري خضروات بقيمة خمسة آلاف دولار من مورد بالائتمان.

لا تدفع شركة Fresh Foods على الفور ولكنها تعد بالدفع في غضون ثلاثين يوما. في ميزانيتها العمومية ، ستدرج Fresh Foods خمسة آلاف دولار ضمن الحسابات الدائنة كالتزام متداول.

يساعد الفهم الواضح للذمم الدائنة في تقييم الصحة المالية والسيولة على المدى القصير للشركة.