4.17: مقارنة الميزانية العمومية على أساس سنوي

تعد مقارنة الميزانية العمومية على أساس سنوي طريقة تحليل مالي مهمة تساعد في تقييم المركز المالي للشركة وأدائها على مدار فترة زمنية. يتضمن مقارنة الميزانية العمومية للعام الحالي مع تلك الخاصة بالعام السابق لتتبع التغيرات في المكونات المالية الرئيسية مثل الأصول والمطلوبات وحقوق المساهمين.

بالنسبة للشركات ، توفر المقارنات السنوية نظرة ثاقبة للاتجاهات طويلة الأجل ، متجاوزة ضجيج الاختلافات الموسمية أو تقلبات السوق قصيرة الأجل. فعلى سبيل المثال، يمكن أن تشير الزيادة المطردة في إجمالي الأصول إلى التوسع أو تحسين الاستثمار الرأسمالي، في حين أن ارتفاع المطلوبات دون نمو الأصول المقابل قد يشير إلى ضغوط مالية. وبالمثل ، قد تعكس قاعدة الأسهم المتنامية الأرباح المحتجزة أو ثقة المساهمين.

غالبا ما يستخدم المستثمرون والمقرضون مقارنات الميزانية العمومية على أساس سنوي لتقييم الاتساق المالي للشركة والجدارة الائتمانية. من ناحية أخرى ، يمكن للإدارة استخدام هذا التحليل لاتخاذ قرارات مستنيرة فيما يتعلق بالميزانية ومراقبة التكاليف وتخطيط الاستثمار وصياغة الاستراتيجية. كما أنه يساعد في تقييم فعالية القرارات السابقة وتحديد نقاط الضعف التشغيلية أو الهيكلية.

بالإضافة إلى ذلك ، يلعب تحليل الميزانية العمومية على أساس سنوي دورا مهما في إدارة المخاطر من خلال اكتشاف التغييرات المفاجئة أو الحالات الشاذة التي قد تستدعي مزيدا من التحقيق. إنه يدعم الشفافية ويبني الثقة بين أصحاب المصلحة ، ويظهر بوضوح ما إذا كان العمل يتقدم أو يواجه انتكاسات.

تتضمن مقارنة الميزانية العمومية على أساس سنوي تحليل البيانات المالية للشركة لمدة عامين متتاليين لفهم التغيرات في مركزها المالي.

الأقسام الرئيسية في الميزانية العمومية هي الأصول والخصوم وحقوق المساهمين. قد يتغير كل مكون من عام إلى آخر بسبب النشاط التجاري.

غالبا ما يحسب المحللون النسبة المئوية للتغييرات لكل عنصر سطر لتحديد الاتجاهات.

على سبيل المثال ، ترتفع الأصول المتداولة من خمسمائة ألف دولار إلى ستمائة ألف دولار ، وهو ما يمثل زيادة بنسبة عشرين بالمائة. قد يشير هذا إلى أن الشركة لديها المزيد من الحسابات المدينة.

وبالمثل ، ينمو إجمالي الالتزامات من ثلاثمائة ألف دولار إلى أربعمائة ألف دولار ، وقد تشير هذه الزيادة البالغة حوالي ثلاثة وثلاثين بالمائة إلى أن الشركة قد تحملت ديونا إضافية.

تمثل التغيرات في حقوق المساهمين ، مثل الارتفاع من مائتي ألف دولار إلى مائتين وخمسين ألف دولار ، ارتفاعا بنسبة خمسة وعشرين في المائة. قد ينتج هذا عن الأرباح المحتجزة أو إصدار أسهم جديدة.

تساعد المقارنة السنوية أصحاب المصلحة على تقييم الصحة المالية واتخاذ قرارات مستنيرة بشأن الاستثمار والإقراض والإدارة.