تحليل التغيرات في رأس المال العامل

رأس المال العامل هو الفرق بين الأصول المتداولة للشركة والمطلوبات المتداولة.

في بيان التدفقات النقدية ، تظهر التغييرات في رأس المال العامل تحت التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية وتعكس كيفية تأثير العمليات اليومية على النقد.

تشير الزيادة في الأصول المتداولة ، مثل حسابات القبض أو المخزون ، إلى أن المزيد من النقد مقيد ويظهر على أنه تدفق نقدي خارج في بيان التدفقات النقدية.

في المقابل ، فإن الزيادة في المطلوبات المتداولة ، مثل الحسابات الدائنة ، تعني أن الشركة تحتفظ بالنقد لفترة أطول وتظهر كتدفق نقدي في بيان التدفقات النقدية.

هذا يعني أن النقد ينخفض عند زيادة الأصول المتداولة أو عندما تنخفض المطلوبات المتداولة. من ناحية أخرى ، يزداد النقد عندما تنخفض الأصول المتداولة أو عندما تزداد المطلوبات المتداولة.

على سبيل المثال ، لنفترض أن حسابات الشركة المدينة زادت بمقدار خمسة آلاف دولار ، وانخفض المخزون بمقدار ألفي دولار ، وزادت الحسابات الدائنة بمقدار ثلاثة آلاف دولار.

وفيما يتعلق ببيان التدفقات النقدية، فإن الزيادة البالغة خمسة آلاف دولار في الذمم المدينة هي تدفقات نقدية خارجة، في حين أن الانخفاض في المخزون والزيادة في الذمم الدائنة هي تدفقات نقدية داخلة. التأثير الصافي على النقد هو صفر.

يساعد تحليل هذه التغييرات في تقييم مدى جودة إدارة الشركة لعملياتها والسيولة قصيرة الأجل.