6.13: تحليل حجم الحسابات الدائنة

تعد ممارسات الدفع الفعالة ضرورية للحفاظ على علاقات سليمة مع الموردين وإدارة الالتزامات قصيرة الأجل. تراقب الشركات ذلك من خلال نسبة دوران الحسابات الدائنة ، والتي تشير إلى عدد المرات التي تسدد فيها الشركة مورديها خلال فترة محاسبية معينة.

يتم حساب نسبة دوران الحسابات الدائنة بقسمة تكلفة البضائع المباعة (COGS) على متوسط الحسابات الدائنة خلال نفس الفترة.

تشير النسبة الأعلى عادة إلى أن الشركة تدفع لمورديها بشكل متكرر ، ربما في غضون فترات ائتمانية أقصر أو من خلال إدارة التدفق النقدي الاستباقية. على العكس من ذلك ، قد تشير النسبة المنخفضة إلى أن الشركة تستغرق وقتا أطول لتسوية التزاماتها ، والتي قد تنجم عن مشكلات السيولة أو استراتيجيات استخدام الائتمان المتعمدة.

في بعض القطاعات ، ينظر إلى الحفاظ على نسبة أعلى بشكل إيجابي ، مما يعكس الانضباط المالي ويعزز الثقة مع البائعين. ومع ذلك ، يجب على الشركات موازنة هذا مع احتياجات السيولة. قد تؤدي جداول الدفع المفرطة في العدوانية إلى إجهاد الاحتياطيات النقدية ، في حين أن المدفوعات المتأخرة بشكل مفرط يمكن أن تلحق الضرر بالعلاقات مع الموردين أو تؤدي إلى شروط أقل ملاءمة.

ويمكن أن يشير رصد الاتجاهات في هذه النسبة بمرور الوقت أيضا إلى حدوث تحولات في سياسة الشراء أو الصحة المالية، مما يجعلها أداة قيمة للتحليل الداخلي والتقييم الخارجي من قبل الدائنين أو المستثمرين.

تقيس نسبة دوران الحسابات الدائنة عدد المرات التي تسدد فيها الشركة مورديها خلال فترة معينة ، عادة في السنة.

يتم حساب النسبة بقسمة تكلفة البضائع المباعة على متوسط الحسابات الدائنة خلال نفس الفترة.

يتم حساب متوسط الحسابات الدائنة عن طريق إضافة أرصدة البداية والنهاية وقسمة النتيجة على اثنين.

ضع في اعتبارك شركة Veltra Corporation ، وهي شركة إلكترونيات بالتجزئة تبيع سلعا بقيمة ستمائة ألف دولار سنويا.

تبدأ شركة Veltra العام بخمسة وسبعين ألف دولار في حسابات دائنة وتنتهي بخمسة وثمانين ألف دولار.

متوسط الحسابات الدائنة هو ثمانون ألف دولار ، ونسبة دوران الحسابات الدائنة هي سبع نقاط وخمسة.

هذا يعني أن شركة Veltra Corporation تدفع لمورديها سبع نقاط خمس مرات في السنة ، أو تقريبا كل تسعة وأربعين يوما.

تشير نسبة الدوران المرتفعة إلى أن الشركة تدفع لمورديها بسرعة ، بينما تشير نسبة الدوران المنخفضة إلى مدفوعات أبطأ.

يساعد فهم هذه النسبة الشركات على إدارة السيولة والحفاظ على علاقات قوية مع الموردين.