现金流量表编制的直接法与间接法

现金流量表有助于评估企业的流动性及运营效率。该表可通过直接法或间接法编制。

以 Gamma Corporation 为例。

该产品在当年获得了二十二万美元的销售收入。

在计入应收账款增加的两万美元后，实际从客户处收到的现金为二十万美元。

它还记录了 10,000 美元的资产折旧。该公司向供应商支付了 120,000 美元现金，向员工支付了 30,000 美元现金。

采用直接法将利润表中的每一项转换为收付实现制，Gamma 公司列报了实际的现金流入和流出，由此产生五万美元的经营活动净现金流量。

在间接法下，Gamma 从净收益（假设为六万美元）开始，加回折旧，并减去应收账款的增加额。

这将产生五万美元的经营活动现金流。

直接法列示具体的现金流量，而间接法则对净利润进行调整。

大多数公司倾向于采用间接法，因为该方法编制更为简便，且与权责发生制会计相一致。