Preparación de las actividades de operación

Las actividades operativas en el estado de flujo de efectivo representan las funciones principales de generación de ingresos de una empresa, como la venta de bienes o la prestación de servicios.

Estas actividades indican si una empresa puede generar suficiente flujo de efectivo para sostener sus operaciones sin depender de financiamiento externo.

Consideremos Delta Furniture. La compañía reportó una utilidad neta de ochenta mil dólares.

El gasto de depreciación, un elemento no monetario, asciende a setenta mil dólares y se agrega nuevamente a los ingresos netos.

Si las cuentas por pagar de Delta Furniture aumentaron en cuarenta mil dólares, esto se agrega nuevamente a los ingresos netos porque refleja que la compañía ha pospuesto algunos pagos en efectivo.

Del mismo modo, si las cuentas por cobrar aumentaron en veinticinco mil dólares, esa cantidad se deduce ya que refleja el efectivo que aún no se ha recibido.

Después de todos los ajustes, el efectivo neto proporcionado por las actividades operativas de Delta Furniture asciende a ciento sesenta y cinco mil dólares.

Comprender las actividades operativas del estado de flujo de efectivo ayuda a las partes interesadas a evaluar la salud financiera y la liquidez de Delta Furniture.