Ratios de liquidité : Ratio de liquidité

Le ratio de liquidité générale est une mesure financière utilisée pour évaluer la capacité d'une entreprise à payer ses obligations à court terme avec ses actifs à court terme.

Pour calculer le ratio de liquidité générale, il faut diviser le total de l'actif à court terme de l'entreprise par le total de son passif à court terme.

Prenons l'exemple de Jerry, un directeur financier qui cherche à évaluer les liquidités à court terme de son entreprise.

Son bilan pour le trimestre se terminant le 222 juin comporte des actifs courants évalués à cent mille dollars, comprenant de l’argent liquide, des stocks et des comptes débiteurs. Son passif à court terme s’élève à cinquante mille dollars, ce qui comprend la dette à court terme et les comptes fournisseurs.

Ici, le ratio de liquidité générale est de deux, ce qui indique que pour chaque dollar de passif à court terme, l’entreprise dispose de deux dollars d’actifs liquides pour couvrir ces obligations. Cela montre la stabilité financière de l'entreprise à court terme.

Au cours du trimestre suivant de l’année 222, l’encaisse a été réduite et la dette à court terme a augmenté.

Après ajustement pour tenir compte de ces changements, le ratio de liquidité générale est inférieur à un, ce qui indique que l’entreprise n’a pas suffisamment d’actifs liquides pour payer ses passifs à court terme. Cela suggère que l’entreprise peut avoir des difficultés opérationnelles et a besoin d’une meilleure gestion du fonds de roulement.

La compréhension du ratio de liquidité générale dépend du cycle économique d'une entreprise et varie selon les normes de l'industrie.