Introduction au tableau des flux de trésorerie

Un état des flux de trésorerie est un rapport financier qui indique la quantité de trésorerie qu’une entreprise génère et utilise au cours d’une période spécifique.

Il suit les flux de trésorerie réels entrants et sortants de l’entreprise, ce qui permet d’évaluer les liquidités et la gestion de la trésorerie de l’entreprise.

L’état des flux de trésorerie comporte trois sections, à savoir les activités d’exploitation, les activités d’investissement et les activités de financement.

Prenons l’exemple de Prim Corporation, un fabricant de meubles.

Ses activités d’exploitation comprennent les transactions commerciales courantes qui ont un impact sur son bénéfice net, telles que des ventes s’élevant à vingt mille dollars et des paiements fournisseurs de quinze mille dollars.

Ses activités d’investissement reflètent l’argent utilisé pour l’achat d’une nouvelle machine pour cinquante mille dollars.

Ses activités de financement consistent à contracter un prêt auprès d’une banque de cent mille dollars.

En analysant l’état des flux de trésorerie, les investisseurs peuvent déterminer si Prim Corporation génère suffisamment de liquidités à partir de son activité principale, comment elle alloue des fond