Composantes du tableau des flux de trésorerie

Un état des flux de trésorerie suit la gestion de la trésorerie dans les activités commerciales. Il est divisé en activités d’exploitation, d’investissement et de financement.

Prenons l’exemple de Delta Furniture, un fabricant de meubles.

Les flux de trésorerie liés aux activités d’exploitation comprennent les transactions liées à ses activités principales.

Si Delta Furniture reçoit cinquante mille dollars des ventes et paie vingt mille dollars en salaires, son flux de trésorerie net provenant des activités d’exploitation est de trente mille dollars.

Les flux de trésorerie provenant des activités d’investissement de l’entreprise comprennent les liquidités utilisées ou générées par l’achat et la vente d’actifs à long terme.

Delta Furniture achète du matériel pour quinze mille dollars et vend un véhicule pour cinq mille dollars, le flux de trésorerie net des activités d’investissement est négatif dix mille dollars.

Les flux de trésorerie provenant des activités de financement reflètent la façon dont l’entreprise lève et rembourse le capital.

Delta Furniture contracte un prêt de vingt mille dollars et rembourse cinq mille dollars dans la même année, son flux de trésorerie net provenant des activités de financement sera de quinze mille dollars.

Ces trois sections aident les parties prenantes à comprendre la situation de trésorerie d’une entreprise et la façon dont elle soutient la croissance et la stabilité de l’entreprise.