Préparation des activités d’exploitation

Les activités d’exploitation dans l’état des flux de trésorerie représentent les principales fonctions génératrices de revenus d’une entreprise, telles que la vente de biens ou la fourniture de services.

Ces activités indiquent si une entreprise peut générer des flux de trésorerie suffisants pour soutenir ses activités sans dépendre d’un financement externe.

Considérons Delta Furniture. La société a déclaré un bénéfice net de quatre-vingt mille dollars.

La charge d’amortissement, un élément hors trésorerie, s’élève à soixante-dix mille dollars et est ajoutée au bénéfice net.

Si les comptes fournisseurs de Delta Furniture ont augmenté de quarante mille dollars, cela est rajouté au bénéfice net car cela reflète que l’entreprise a reporté certains paiements en espèces.

De même, si les comptes débiteurs ont augmenté de vingt-cinq mille dollars, ce montant est déduit car il reflète l’argent qui n’a pas encore été reçu.

Après tous les ajustements, la trésorerie nette provenant des activités d’exploitation de Delta Furniture s’élève à cent soixante-cinq mille dollars.

La compréhension des activités d’exploitation de l’état des flux de trésorerie aide les parties prenantes à évaluer la santé financière et les liquidités de Delta Furniture.