Préparation des activités de financement

Les activités de financement désignent les transactions entre une entreprise et ses propriétaires ou créanciers qui affectent la structure du capital de l’entreprise.

Ces transactions sont présentées dans les activités de financement dans le tableau des flux de trésorerie et affectent la position de trésorerie globale de l’entreprise.

Prenons l’exemple de Burger Spot, une chaîne de hamburgers qui prévoit de se développer et qui a besoin de financement.

La société émet de nouvelles actions et obtient un prêt bancaire pour lever des capitaux.

Elle reçoit cinq cent mille dollars de l’émission d’actions et deux cent cinquante mille dollars de l’emprunt.

Ces opérations sont comptabilisées à titre d’entrées de trésorerie dans le cadre des activités de financement.

Entre-temps, Burger Spot rembourse un prêt précédent de cent cinquante mille dollars et distribue cinquante mille dollars de dividendes à ses actionnaires.

Celles-ci sont comptabilisées comme des sorties de trésorerie au titre des activités de financement.

La société fait état d’entrées de trésorerie de sept cent cinquante mille dollars et de sorties de deux cent mille dollars.

Il en résulte un flux de trésorerie net positif provenant des activités de financement de cinq cent cinquante mille dollars.