Ajustement des éléments non monétaires

Le tableau des flux de trésorerie rend compte des mouvements réels d’argent entrant et sortant d’une entreprise.

Toutefois, certains éléments du compte de résultat affectent le résultat net sans impliquer de transactions en espèces réelles. Il s’agit d’articles non monétaires.

Les exemples courants incluent la dépréciation, l’amortissement et les gains ou pertes non réalisés.

Dans le cadre de la méthode indirecte de préparation des flux de trésorerie liés aux activités d’exploitation, le processus commence par le bénéfice net, puis est ajusté pour tenir compte des éléments hors trésorerie.

Étant donné que ces dépenses n’entraînent pas de sorties de trésorerie réelles, elles sont rajoutées au bénéfice net pour refléter les flux de trésorerie réels générés par les opérations.

Prenons l’exemple d’une entreprise qui déclare un revenu net de cinquante mille dollars. Une charge d’amortissement de cinq mille dollars est incluse dans ce montant.

Dans le tableau des flux de trésorerie, l’entreprise commencerait avec un bénéfice net de cinquante mille dollars et rajouterait la dépréciation de cinq mille dollars.

En conséquence, les flux de trésorerie provenant des activités d’exploitation seraient de cinquante-cinq mille dollars.

Ces ajustements clarifient la situation de trésorerie de l’entreprise, aidant les gestionnaires et les investisseurs à prendre des décisions éclairées.