Élaboration du tableau des flux de trésorerie

L’état des flux de trésorerie explique comment les liquidités entrent et sortent d’une entreprise au cours d’une période donnée. Il comprend les activités d’exploitation, de financement et d’investissement.

Par exemple, Marvel Bakery déclare un revenu net de cent mille dollars. L’amortissement du four, une dépense non monétaire, est de vingt mille dollars.

L’entreprise augmente également ses stocks de dix mille dollars et achète un nouveau four pour trente mille dollars.

Dans l’état des flux de trésorerie, l’amortissement de vingt mille dollars est ajouté au revenu net, et l’augmentation des stocks de dix mille dollars est soustraite. Par conséquent, le flux de trésorerie provenant des activités d’exploitation est de cent dix mille dollars.

L’achat du four est comptabilisé dans les activités d’investissement comme une sortie de trente mille dollars. Il n’y a pas d’activités de financement pendant cette période.

Le flux de trésorerie total est une augmentation de quatre-vingt mille dollars, montrant la trésorerie réelle générée au cours de la période.

Cet énoncé permet d’évaluer la capacité de l’entreprise à générer des liquidités, à gérer les dépenses et à financer les opérations futures.