Componenti del rendiconto finanziario

Un rendiconto finanziario tiene traccia della gestione della liquidità nelle attività aziendali. Si articola in attività operative, di investimento e di finanziamento.

Prendi in considerazione Delta Furniture, un produttore di mobili.

I flussi di cassa derivanti dall'attività operativa includono le operazioni relative all'attività principale.

Se Delta Furniture riceve cinquantamila dollari dalle vendite e paga ventimila dollari di stipendi, il suo flusso di cassa netto dalle attività operative è di trentamila dollari.

I flussi di cassa derivanti dalle attività di investimento dell'azienda riguardano la liquidità utilizzata o generata dall'acquisto e dalla vendita di attività a lungo termine.

Delta Furniture acquista attrezzature per quindicimila dollari e vende un veicolo per cinquemila dollari, il flusso di cassa netto da attività di investimento è negativo per diecimila dollari.

I flussi di cassa derivanti dalle attività di finanziamento riflettono il modo in cui l'azienda raccoglie e rimborsa il capitale.

Delta Furniture prende un prestito di ventimila dollari e rimborsa cinquemila dollari entro lo stesso anno, il suo flusso di cassa netto dalle attività di finanziamento sarà di quindicimila dollari.

Queste tre sezioni aiutano gli stakeholder a comprendere la posizione di cassa di un'azienda e il modo in cui supporta la crescita e la stabilità dell'azienda.