キャッシュフロー計算書:営業活動

キャッシュフロー計算書の営業活動は、企業の通常の事業運営に直接関連するキャッシュインフローとキャッシュアウトフローを表します。

小売デパート、BrightMartを例にとってみましょう。

営業活動におけるキャッシュインフローの主な源泉は、衣料品などの商品の販売による収益であり、店舗が顧客を引き付けて維持する能力を示しています。

流出側では、店舗には、在庫、賃金、店舗スペースの賃貸料に対するサプライヤーへの支払いなど、さまざまな運営費が発生します。

さらに、減価償却や在庫レベルの変更など、現金以外の取引に対して調整が行われます。

在庫が増加すると、現金は在庫の購入に使用され、さらなる投資には利用できず、ネットキャッシュフローに悪影響を及ぼします。

正味キャッシュフローは、店舗が日々の活動を現金にうまく変換したことを示しています。これは、ビジネスの維持と成長に不可欠です。

キャッシュフローがマイナスになると、Brightmartの業績に懸念が生じる可能性があります。

営業活動は、外部資金に頼ることなく、主要な事業を通じて事業を維持および成長させる会社の能力を示しています。