4.1: 貸借対照表の紹介

企業の財務健全性を理解するには、特定の瞬間における資産、義務、所有価値のスナップショットが必要です。これは貸借対照表の機能であり、中小企業と大企業の両方で使用される基本的な財務諸表です。その構造は、企業の累積的な財務上の決定を反映しており、報告の不一致に対するチェックとして機能します。

貸借対照表の核心は、会計方程式に基づいています。

資産=負債+所有者資本

資産には、現金、設備、在庫、売掛金など、過去のイベントによってビジネスが管理するすべてのリソースが含まれます。負債は、ローン、未払いの請求書、繰延収益など、企業が決済しなければならない現在の義務を表します。所有者資本は、負債を資産から差し引いた後の残余利息です。これには、所有者の元の投資と利益剰余金が含まれます。

この方程式により、貸借対照表が内部的に一貫性を保つことができます。バランスが取れない場合、簿記ミス、記入漏れ、または誤分類が原因である可能性があります。バランシング メカニズムにより、ユーザーはデータの整合性を再確認することもできます。

内部マネージャーの場合、貸借対照表は利用可能なリソースと未払いの債務を示すことにより、戦略計画をサポートします。貸し手は信用力を評価するためにそれを調べ、投資家は支払能力と資本構造を評価するためにそれを使用します。たとえば、資本に比べて負債が高い企業は、リスクが高いと見なされるかもしれませんが、適切に管理されれば、より大きなリターンが得られる可能性があります。

従来の企業以外の注目すべき例の1つは非営利団体で、その貸借対照表は所有者資本の「純資産」に取って代わっていますが、同じ構造論理に従っており、セクター全体にわたる貸借対照表の幅広い有用性を再確認しています。

貸借対照表はそれ自体で収益性を捉えるものではありませんが、特に損益計算書やキャッシュフローレポートと併せて分析する場合、財政状態を評価する上で依然として不可欠です。

フードトラック事業を始める起業家のサムに会いましょう。

サムは貯蓄の6万ドルを投資し、友人から4万ドルを借りる。

彼は総額10万ドルを使って、設備の整ったフードトラックを購入しました。

トラックは資産として記録されます。借りた4万ドルは負債の下に記載され、6万ドルは所有者資本の下に記載されています。

この単純な例は、特定の時点での企業の財務状況を示す主要な財務諸表である貸借対照表の基礎を形成します。

これは、企業が所有するもの (資産と呼ばれるもの)、負債と呼ばれる借りているもの、および所有者の資本と呼ばれる事業に対する所有者の株式をリストします。

資産は、企業が財源をどのように使用したかを示します。負債は借入資金およびその他の義務を表します。

所有者資本は、所有者の投資と累積利益を反映しています。

貸借対照表は、資産が負債に所有者資本を加えたものに等しい会計方程式に従います。

この方程式により、シートは常にバランスが取れます。そうでない場合は、エラーが発生する可能性があります。

貸借対照表は、マネージャーがパフォーマンスを追跡し、投資家が情報に基づいた意思決定を行うのをサポートします。