キャッシュ・フロー計算書の概説

キャッシュフロー計算書は、企業が特定の期間にどれだけの現金を生み出し、使用したかを示す財務報告書です。

事業に出入りする実際の現金の流れを追跡し、会社の流動性と現金管理を評価するのに役立ちます。

キャッシュフロー計算書には、営業活動、投資活動、資金調達活動の3つのセクションがあります。

家具メーカーのプリムコーポレーションを考えてみましょう。

その事業活動には、2万ドルの売上高や1万5,000ドルのサプライヤーへの支払いなど、純利益に影響を与える日常的な商取引が含まれます。

その投資活動には、5万ドルで新しいマシンを購入するために使用された現金が反映されています。

その資金調達活動には、銀行から10万ドルの融資を受けることが含まれます。

キャッシュフロー計算書を分析することで、投資家はPrim Corporationが中核事業から十分な現金を生み出しているかどうか、成長のために資金をどのように配分しているか、どのように資金を調達して返済しているかを判断できます。