キャッシュ・フロー計算書の構成要素

キャッシュフロー計算書は、事業活動における現金管理を追跡します。運営活動、投資活動、資金調達活動に分かれています。

家具メーカーのデルタ・ファニチャーを考えてみましょう。

営業活動によるキャッシュフローには、中核事業に関連する取引が含まれます。

デルタ家具が売上から5万ドルを受け取り、賃金として2万ドルを支払った場合、営業活動からの純キャッシュフローは3万ドルになります。

事業の投資活動からのキャッシュフローには、長期資産の売買に使用される、または売買によって生み出される現金が含まれます。

デルタ家具は1万5000ドルで機器を購入し、5000ドルで車両を販売しており、投資活動からの純キャッシュフローはマイナス1万ドルです。

資金調達活動からのキャッシュフローは、事業が資本を調達し、返済する方法を反映しています。

デルタ家具は2万ドルのローンを借り、同じ年内に5000ドルを返済し、資金調達活動からの純キャッシュフローは1万5000ドルになります。

これら 3 つのセクションは、利害関係者が企業のキャッシュ ポジションと、それがビジネスの成長と安定性をどのようにサポートするかを理解するのに役立ちます。