営業活動によるキャッシュ・フローの作成

キャッシュフロー計算書の営業活動は、商品の販売やサービスの提供など、企業の中核的な収益創出機能を表します。

これらの活動は、企業が外部資金に依存せずに事業を維持するのに十分なキャッシュフローを生み出すことができるかどうかを示します。

デルタ家具について考えてみましょう。同社は8万ドルの純利益を報告しました。

減価償却費は現金以外の項目で、7万ドルに達し、純利益に加算されます。

デルタ・ファニチャーの買掛金が4万ドル増加した場合、これは同社が現金支払いを一部の延期したことを反映しているため、純利益に加算されます。

同様に、売掛金が2万5000ドル増加した場合、その金額はまだ受け取っていない現金を反映しているため、差し引かれます。

すべての調整後、デルタ家具の営業活動によって提供された純現金は16万5,000ドルに達します。

キャッシュフロー計算書の営業活動を理解することは、利害関係者がデルタ家具の財務健全性と流動性を評価するのに役立ちます。