財務活動の準備

資金調達活動とは、企業とその所有者または債権者との間の取引であり、企業の資本構造に影響を与えます。

これらの取引は、キャッシュフロー計算書の資金調達活動に基づいて報告され、会社の全体的な現金ポジションに影響を与えます。

たとえば、拡大を計画しており、資金が必要なハンバーガー チェーンである Burger Spot を考えてみましょう。

同社は新株を発行し、資金を調達するために銀行ローンを確保しています。

株式発行から50万ドル、ローンから25万ドルを受け取ります。

これらの取引は、資金調達活動に基づくキャッシュインフローとして記録されます。

一方、バーガースポットは以前の15万ドルのローンを返済し、株主に5万ドルの配当を分配します。

これらは、資金調達活動に基づくキャッシュアウトフローとして記録されます。

同社は、75万ドルの現金流入と20万ドルの流出を報告しています。

これにより、資金調達活動による純キャッシュフローは55万ドルのプラスになります。