キャッシュ・フロー計算書作成における直接法と間接法

キャッシュフロー計算書は、企業の流動性と業務効率を評価するのに役立ちます。直接または間接の方法を使用して調製できます。

ガンマコーポレーションを例に挙げてみましょう。

年間で22万ドルの売上高を上げました。

売掛金が2万ドル増加したことを考慮すると、顧客から実際に回収された現金は20万ドルでした。

また、資産減価償却費も1万ドルを記録した。同社はサプライヤーに12万ドル、従業員に3万ドルを現金で支払いました。

各損益計算書項目を現金主義に換算する直接法を使用して、ガンマは実際の現金流入と流出を報告し、その結果、営業活動から5万ドルの純現金が得られます。

間接法では、ガンマは6万ドルと仮定される純利益から始まり、減価償却費を加算し、売掛金の増加を差し引きます。

これにより、5万ドルの営業キャッシュフローが発生します。

直接法は特定のキャッシュフローを示しますが、間接法は純利益を調整します。

ほとんどの企業は、準備が簡単で発生主義会計に沿った間接法を好みます。