非現金項目の調整

キャッシュフロー計算書は、事業に出入りする現金の実際の移動を報告します。

ただし、損益計算書の特定の項目は、実際の現金取引を伴わずに純利益に影響を与えます。これらは現金以外のアイテムとして知られています。

一般的な例としては、減価償却費、償却費、含み益または損失などがあります。

営業活動からのキャッシュフローを準備するための間接方法では、プロセスは純利益から始まり、次に非現金項目を調整します。

これらの費用は実際の現金流出につながらないため、営業から発生した実際の現金を反映するために純利益に加算されます。

5万ドルの純利益を報告している会社を考えてみましょう。この金額には、5,000ドルの減価償却費が含まれています。

キャッシュフロー計算書では、会社は5万ドルの純利益から始まり、5000ドルの減価償却費を加算します。

その結果、営業活動によるキャッシュフローは5万5000ドルになります。

これらの調整により、会社の現金ポジションが明確になり、経営者や投資家が情報に基づいた意思決定を行うのに役立ちます。