キャッシュ・フロー計算書の作成

キャッシュフロー計算書は、特定の期間に現金が事業に出入りする方法を説明します。これには、運営、資金調達、投資活動が含まれます。

たとえば、マーベルベーカリーは純利益が10万ドルであると報告しています。非現金費用であるオーブンの減価償却費は2万ドルです。

同社はまた、在庫を1万ドル増やし、新しいオーブンを3万ドルで購入します。

キャッシュフロー計算書では、2万ドルの減価償却費が純利益に追加され、1万ドルの在庫増加が差し引かれます。その結果、営業活動によるキャッシュフローは10万ドルになります。

オーブンの購入は、3万ドルの流出として投資活動に記録されています。この期間中、資金調達活動はありません。

キャッシュフロー総額は8万ドル増加し、期間中に実際に生み出された現金を示しています。

このステートメントは、現金を生み出し、経費を管理し、将来の事業に資金を提供する会社の能力を評価するのに役立ちます。