照合手続

会計における調整は、2 つのレコード セットを比較して、正確で一貫性があることを確認するプロセスです。

企業の内部記録を外部の声明と照合することで、エラー、脱落、または詐欺を特定するのに役立ちます。

企業は通常、毎月アカウントを照合します。

最初のステップは、同じ期間の銀行取引明細書と内部現金台帳を取得することです。

2 番目のステップは、両方のレコードのトランザクションを行ごとに比較して、不一致を特定することです。

たとえば、企業は、銀行取引明細書にまだ表示されていない台帳に記録された500ドルの未払い小切手など、タイミングの違いに気付く場合があります。

次に、銀行取引明細書には表示されているが元帳にはない銀行サービス手数料、獲得利息、または自動支払いの内部レコードを調整します。

すべての調整を行った後、両方のレコードの調整された残高が計算されます。

最後のステップは、調整された両方の残高が一致していることを確認することです。そうでない場合は、不一致を解決するためにさらなる調査が必要です。

この構造化されたプロセスに従うことで、正確な財務報告を維持し、会計記録の信頼性を確保することができます。