현금흐름표 작성의 직접법과 간접법

현금 흐름표는 회사의 유동성과 운영 효율성을 평가하는 데 도움이 됩니다. 직접 또는 간접 방법을 사용하여 준비할 수 있습니다.

Gamma Corporation을 예로 들어 보겠습니다.

한 해 동안 22만 달러의 판매 수익을 올렸습니다.

미수금이 2만 달러 증가한 것을 고려한 후 고객으로부터 징수된 실제 현금은 20만 달러였습니다.

또한 자산 감가상각으로 만 달러를 기록했습니다. 회사는 공급업체에 12만 달러, 직원에게 3만 달러를 현금으로 지불했습니다.

각 손익계산서 항목을 현금 기준으로 변환하는 직접 방법을 사용하여 Gamma는 실제 현금 유입 및 유출을 보고하여 영업 활동에서 5만 달러의 순 현금을 얻습니다.

간접 방법에 따라 감마는 순이익(6만 달러로 가정)으로 시작하여 감가상각비를 다시 더하고 미수금 증가를 뺍니다.

그 결과 5만 달러의 영업 현금 흐름이 발생합니다.

직접 방법은 특정 현금 흐름을 보여주는 반면, 간접 방법은 순이익을 조정합니다.

대부분의 회사는 준비가 더 간단하고 발생주의 회계에 부합하기 때문에 간접 방법을 선호합니다.