5.13: 비현금 품목에 대한 조정

기업이 간접 방법을 사용하여 현금 흐름표를 작성할 때 순이익부터 시작하여 실제 현금 이동을 포함하지 않는 항목에 대해 조정합니다. 이러한 조정은 발생주의 회계와 운영에서 발생하는 실제 현금 창출을 조정하는 데 필요합니다.

비현금 항목에는 일반적으로 감가상각, 상각, 미실현 손익, 이연 세금 및 자산 상각이 포함됩니다. 이러한 항목은 순이익에 영향을 미치지만 실제 현금 유입 또는 유출을 반영하지는 않습니다. 예를 들어, 감가상각은 보고된 이익을 감소시키지만 지불은 포함하지 않습니다. 이를 수정하기 위해 감가상각비가 영업 활동 섹션의 순이익에 다시 추가됩니다.

마찬가지로, 미실현 손실은 손익계산서의 소득을 감소시킬 수 있지만 즉각적인 현금 효과는 없습니다. 이를 다시 추가하면 명세서가 일상적인 비즈니스 활동에서 생성되거나 사용된 현금을 정확하게 반영하도록 하는 데 도움이 됩니다. 이러한 조정은 표준 관행이며 운영 유동성을 정확하게 제시하는 데 중요합니다.

현금 흐름표는 비현금 항목의 영향을 제거하여 핵심 활동에서 현금을 창출하는 회사의 능력에 대한 보다 명확한 그림을 제공합니다. 이러한 통찰력은 비즈니스 지속 가능성을 평가하고, 단기 의무를 관리하고, 투자 또는 대출 결정을 알리는 데 필수적입니다. 정확한 조정은 내부 및 외부 재무 분석을 모두 향상시킵니다.

현금 흐름표는 기업 안팎으로 현금의 실제 이동을 보고합니다.

그러나 손익계산서의 특정 항목은 실제 현금 거래를 포함하지 않고 순이익에 영향을 미칩니다. 이를 비현금 품목이라고 합니다.

일반적인 예로는 감가상각, 상각, 미실현 손익 등이 있습니다.

영업 활동으로 인한 현금 흐름을 준비하는 간접 방법에 따라 프로세스는 순이익으로 시작한 다음 비현금 항목에 대해 조정됩니다.

이러한 비용은 실제 현금 유출로 이어지지 않기 때문에 운영에서 생성된 실제 현금을 반영하기 위해 순이익에 다시 추가됩니다.

순이익이 5만 달러라고 보고하는 회사를 생각해 보십시오. 이 금액에는 5,000달러의 감가상각비가 포함되어 있습니다.

현금 흐름표에서 회사는 5만 달러의 순이익으로 시작하여 5,000달러의 감가상각비를 다시 더합니다.

결과적으로 영업 활동으로 인한 현금 흐름은 55,000달러가 될 것입니다.

이러한 조정은 회사의 현금 상태를 명확히 하여 관리자와 투자자가 정보에 입각한 결정을 내리는 데 도움이 됩니다.