현금흐름표 작성

현금 흐름표는 특정 기간 동안 현금이 사업 안팎으로 이동하는 방법을 설명합니다. 여기에는 운영, 자금 조달 및 투자 활동이 포함됩니다.

예를 들어, Marvel Bakery는 순이익이 10만 달러라고 보고합니다. 비현금 비용인 오븐 감가상각비는 2만 달러입니다.

이 회사는 또한 재고를 1만 달러 늘리고 새 오븐을 3만 달러에 구입합니다.

현금 흐름표에서 순이익에 감가상각 2만 달러를 더하고 재고 증가 1만 달러를 뺍니다. 결과적으로 영업 활동으로 인한 현금 흐름은 10만 달러입니다.

오븐 구매는 투자 활동에 따라 3만 달러의 유출로 기록됩니다. 이 기간 동안 자금 조달 활동은 없습니다.

총 현금 흐름은 8만 달러 증가하여 해당 기간 동안 실제 발생한 현금을 보여줍니다.

이 진술은 현금 창출, 비용 관리 및 향후 운영 자금 조달에 대한 회사의 능력을 평가하는 데 도움이 됩니다.