Preparando as Atividades Operacionais

As atividades operacionais na demonstração do fluxo de caixa representam as principais funções geradoras de receita de uma empresa, como venda de bens ou prestação de serviços.

Essas atividades indicam se uma empresa pode gerar fluxo de caixa suficiente para sustentar suas operações sem depender de financiamento externo.

Vamos considerar a Delta Furniture. A empresa registrou um lucro líquido de oitenta mil dólares.

A despesa de depreciação, um item não monetário, é de setenta mil dólares e é adicionada de volta ao lucro líquido.

Se as contas a pagar da Delta Furniture aumentaram em quarenta mil dólares, isso é adicionado de volta ao lucro líquido porque reflete que a empresa adiou alguns pagamentos em dinheiro.

Da mesma forma, se as contas a receber aumentarem em vinte e cinco mil dólares, esse valor é deduzido, pois reflete o caixa que ainda não foi recebido.

Após todos os ajustes, o caixa líquido fornecido pelas atividades operacionais da Delta Furniture é de cento e sessenta e cinco mil dólares.

Compreender as atividades operacionais da demonstração do fluxo de caixa ajuda as partes interessadas a avaliar a saúde financeira e a liquidez da Delta Furniture.