Коэффициенты ликвидности: коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности — это финансовый показатель, используемый для оценки способности компании погашать краткосрочные обязательства за счет краткосрочных активов.

Чтобы рассчитать коэффициент текущей ликвидности, совокупные оборотные активы компании должны быть разделены на ее совокупные текущие обязательства.

Рассмотрим Джерри, финансового менеджера, который хочет оценить краткосрочную ликвидность своей компании.

Его баланс за квартал, закончившийся 22 июня, включает в себя оборотные активы на сумму 100 000 долларов, включая денежные средства, товарно-материальные запасы и дебиторскую задолженность. Его текущие обязательства составляют пятьдесят тысяч долларов, что включает в себя краткосрочный долг и кредиторскую задолженность.

В данном случае коэффициент текущей ликвидности равен двум, что указывает на то, что на каждый доллар краткосрочных обязательств у компании есть два доллара ликвидных активов для покрытия этих обязательств. Это говорит о финансовой устойчивости компании в краткосрочной перспективе.

В следующем квартале, сентябре 222 года, денежные средства сократились, а краткосрочный долг увеличился.

После корректировки на эти изменения коэффициент текущей ликвидности опускается ниже единицы, что указывает на то, что у компании недостаточно ликвидных активов для выплаты текущих обязательств. Это говорит о том, что компания может испытывать операционные трудности и нуждается в более эффективном управлении оборотным капиталом.

Понимание коэффициента текущей ликвидности зависит от бизнес-цикла компании и варьируется в соответствии с отраслевыми стандартами.