9.9: Einträge aus der Bankabstimmung

Diskrepanzen zwischen den internen Finanzunterlagen eines Unternehmens und seinem Kontoauszug sind häufig und werden oft aufgrund von Zeitverzögerungen oder Transaktionsfehlern erwartet. Der Bankenabgleich ist ein wichtiger Prozess, um diese Inkonsistenzen zu identifizieren und zu beheben und eine genaue Liquiditätsberichterstattung und eine stärkere Finanzaufsicht zu gewährleisten.

Anpassen von Einträgen und deren Zweck

Abstimmungsbuchungen werden in den Büchern des Unternehmens vorgenommen, um Transaktionen zu berücksichtigen, die auf dem Kontoauszug erscheinen, aber noch nicht intern erfasst wurden. Dazu gehören Bankgebühren, Zinserträge, Direkteinzahlungen von Kunden und zurückgegebene Schecks. Für jeden dieser Posten ist ein Journaleintrag erforderlich, um die tatsächliche Finanzlage des Unternehmens widerzuspiegeln.

Zum Beispiel würde eine Bankservicegebühr eine Belastung eines Aufwandskontos und eine entsprechende Gutschrift auf dem Bankkonto erfordern, wodurch sich der ausgewiesene Barbestand verringert. Im Gegensatz dazu würde ein direktes Inkasso bei einem Kunden durch die Bank den Barbestand erhöhen und die ausstehende Forderung des Kunden verringern, was darauf hindeutet, dass die Schuld beglichen wurde.

Abstimmung als Steuerungsmechanismus

Über die einfache Korrektur hinaus fungiert der Bankabstimmungsprozess als wichtige interne Kontrolle. Ein regelmäßiger Abgleich kann betrügerische Aktivitäten aufdecken, nicht aufgezeichnete Transaktionen aufdecken und Fehler bei der Dateneingabe oder -buchung aufzeigen. Indem sichergestellt wird, dass alle Differenzen durch ordnungsgemäße Journalbuchungen berücksichtigt werden, bewahren Unternehmen die Zuverlässigkeit ihrer Abschlüsse.

Rechnungslegungsstandards verlangen in der Regel, dass Überleitungsrechnungen in regelmäßigen Abständen, oft monatlich, durchgeführt werden, um wesentliche falsche Darstellungen zu vermeiden. Dieser Prozess unterstützt auch ein besseres Cash-Management, da ein genaues Verständnis der verfügbaren Mittel für die Budgetierung und Finanzplanung unerlässlich ist.

In der Praxis helfen automatisierte Buchhaltungssysteme jetzt dabei, nicht übereinstimmende Posten schnell zu identifizieren, aber das Unternehmen ist immer noch für die Aufzeichnung von Korrektureinträgen verantwortlich. Zu verstehen, wann und wie diese Anpassungen anzuwenden sind, bleibt eine wichtige Buchhaltungsfähigkeit.

Beim Bankabgleich werden die Buchhaltungsunterlagen eines Unternehmens mit seinem Kontoauszug abgeglichen, um etwaige Unterschiede zu identifizieren.

Diese Unterschiede entstehen oft aufgrund von Timing-Problemen, Fehlern und Betrug. Einige von ihnen können korrigiert werden, indem entsprechende Journaleinträge in den Büchern des Unternehmens vorgenommen werden.

Angenommen, der Kontoauszug weist eine Bankgebühr von fünfundzwanzig Dollar aus, die das Unternehmen noch nicht erfasst hat.

In diesem Fall würde das Unternehmen eine Ausgabe von fünfundzwanzig Dollar verbuchen und das Bargeld oder den Bankguthaben um den gleichen Betrag reduzieren.

Dieser Eintrag stellt sicher, dass die Bücher den tatsächlichen Saldo nach Berücksichtigung der Servicegebühr der Bank widerspiegeln.

In ähnlicher Weise kann ein Kunde eine Zahlung direkt über ein Lockbox-System einzahlen, bei dem Schecks an eine von der Bank verwaltete Adresse gesendet und auf das Konto des Unternehmens eingezahlt werden. In diesem Fall muss das Unternehmen die Einlage als Erhöhung des Bankguthabens verbuchen und den Forderungssaldo des Kunden reduzieren.

Es sollte auch den vom Kunden geschuldeten Betrag in Forderungen aus Lieferungen und Leistungen reduzieren.

Diese Einträge tragen dazu bei, dass die Finanzunterlagen des Unternehmens korrekt sind und mit den Aufzeichnungen der Bank übereinstimmen.