Składniki rachunku przepływów pieniężnych

Rachunek przepływów pieniężnych śledzi zarządzanie środkami pieniężnymi w działalności gospodarczej. Dzieli się na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową.

Weźmy pod uwagę Delta Furniture, producenta mebli.

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej obejmują transakcje związane z podstawową działalnością firmy.

Jeśli Delta Furniture otrzymuje pięćdziesiąt tysięcy dolarów ze sprzedaży i płaci dwadzieścia tysięcy dolarów wynagrodzenia, jej przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej wynoszą trzydzieści tysięcy dolarów.

Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej przedsiębiorstwa obejmują środki pieniężne wykorzystywane lub generowane w wyniku kupna i sprzedaży aktywów długoterminowych.

Delta Furniture kupuje sprzęt za piętnaście tysięcy dolarów i sprzedaje pojazd za pięć tysięcy dolarów, przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej są ujemne dziesięć tysięcy dolarów.

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej odzwierciedlają sposób, w jaki przedsiębiorstwo pozyskuje i spłaca kapitał.

Delta Furniture zaciąga pożyczkę w wysokości dwudziestu tysięcy dolarów i spłaca pięć tysięcy dolarów w ciągu tego samego roku, jej przepływy pieniężne netto z działalności finansowej wyniosą piętnaście tysięcy dolarów.

Te trzy sekcje pomagają interesariuszom zrozumieć sytuację gotówkową firmy oraz sposób, w jaki wspiera ona rozwój i stabilność firmy.