5.13: Nakit Dışı Kalemler için Düzeltme

Şirketler nakit akış tablosunu hazırlamak için dolaylı yöntemi kullandıklarında, net gelirle başlarlar ve bunu fiili nakit hareketi içermeyen kalemler için ayarlarlar. Bu düzeltmeler, tahakkuk esaslı muhasebeyi faaliyetlerden elde edilen gerçek nakit üretimiyle uzlaştırmak için gereklidir.

Nakit dışı kalemler genellikle amortisman, amortisman, gerçekleşmemiş kazanç veya kayıplar, ertelenmiş vergiler ve varlık değer düşüklüklerini içerir. Bu kalemler net geliri etkilese de fiili nakit giriş veya çıkışlarını yansıtmaz. Örneğin, amortisman rapor edilen karı azaltır ancak herhangi bir ödeme gerektirmez. Bunu düzeltmek için, amortisman gideri, işletme faaliyetleri bölümünde net gelire geri eklenir.

Benzer şekilde, gerçekleşmemiş zararlar gelir tablosundaki geliri azaltabilir ancak anında nakit etkisi yoktur. Bunları geri eklemek, ekstrenin günlük ticari faaliyetler tarafından üretilen veya kullanılan nakdi doğru bir şekilde yansıtmasını sağlamaya yardımcı olur. Bu ayarlamalar standart bir uygulamadır ve operasyonel likiditenin doğru bir şekilde sunulması açısından kritik öneme sahiptir.

Nakit akış tablosu, bir şirketin nakit dışı kalemlerin etkisini ortadan kaldırarak temel faaliyetlerinden nakit yaratma yeteneğinin daha net bir resmini sunar. Bu içgörü, iş sürdürülebilirliğini değerlendirmek, kısa vadeli yükümlülükleri yönetmek ve yatırım veya borç verme kararlarını bilgilendirmek için gereklidir. Doğru ayarlamalar hem iç hem de dış finansal analizi iyileştirir.

Nakit akış tablosu, bir işletmeye giren ve çıkan nakdin fiili hareketini bildirir.

Ancak, gelir tablosundaki bazı kalemler, herhangi bir fiili nakit işlemi içermeden net geliri etkiler. Bunlar nakit dışı kalemler olarak bilinir.

Yaygın örnekler arasında amortisman, amortisman ve gerçekleşmemiş kazanç veya kayıplar yer alır.

İşletme faaliyetlerinden nakit akışlarının hazırlanmasına yönelik dolaylı yöntemde, süreç net gelirle başlar ve daha sonra nakit dışı kalemler için düzeltme yapılır.

Bu giderler fiili nakit çıkışına yol açmadığından, faaliyetlerden elde edilen fiili nakdi yansıtacak şekilde net gelire geri eklenir.

Elli bin dolar net gelir bildiren bir şirket düşünün. Bu tutara beş bin dolarlık bir amortisman gideri dahildir.

Nakit akış tablosunda şirket elli bin dolarlık net gelirle başlayacak ve beş bin dolarlık amortismanı geri ekleyecekti.

Sonuç olarak, işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akışı elli beş bin dolar olacaktır.

Bu ayarlamalar şirketin nakit pozisyonunu netleştirerek yöneticilerin ve yatırımcıların bilinçli kararlar almasına yardımcı olur.